导读：IT核查是互联网、金融、零售、物流、集团化公司等高依赖信息系统的行业IPO核查的必要程序。

以下内容节选自“中德证券有限责任公司关于北京致远互联软件股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市之发行保荐书”。

关于证券公司聘请第三方机构或个人情况

  1、聘请致同会计师事务所（特殊普通合伙），进行财务核查

  为了确保业务执行质量，控制业务风险，本保荐机构聘请致同会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“致同”）对本次 IPO保荐项目财务核查提供财务专项复核服务。

  致同为具有证券、期货从业资格的会计师事务所，业务范围包括审计鉴证、管理咨询、资本市场服务、税务服务、法务与清算、信息技术咨询、工程咨询等。

  本次 IPO 保荐项目中致同的具体服务内容包括首次公开发行财务尽职调查专项复核、项目申报文件中涉及财务相关的内容与保荐工作底稿复核等。经双方协商，致同提供前述服务的费用总计人民币 60 万元。中德证券以自有资金通过银行转账方式支付聘请费用。

  2、聘请天职国际会计师事务所（特殊普通合伙），进行IT核查

  为了确保业务执行质量，控制业务风险，本保荐机构聘请天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天职”）对发行人 2016 年 1 月 1 日至 2019 年
6 月 30 日期间协同办公系统、财务 NC 系统、生产系统的安全性、可靠性、稳定性及业务流程设计及执行有效性进行核查。

  天职为具有证券、期货从业资格的会计师事务所，业务范围包括会计咨询、税务咨询、管理咨询、会计培训；技术开发、技术咨询、技术服务；应用软件服务；计算机系统服务；软件咨询等。

  本次 IPO 保荐项目中天职的具体服务内容包括：对信息系统整体控制和信息系统应用控制进行了审计，其中，信息系统整体控制包括信息技术的管理和内部控制环境、程序和数据的访问控制、计算机运行（操作）、程序变更和程序开发等内容，信息系统应用控制主要对合同签订与审核、订单创建与审核、License创建、收入确认等环节应用控制进行审计，确保数据的准确性。经双方协商，天职提供前述服务的费用总计人民币 30 万元。中德证券以自有资金通过银行转账方式支付聘请费用。

  除致同和天职以外，中德证券在本次证券发行中未直接或间接有偿聘请其他第三方机构或个人，相关聘请行为合法合规，符合《关于加强证券公司在投资银行类业务中聘请第三方等廉洁从业风险防控的意见》的相关规定。

注：公司科创板会计师为立信会计师事务所。

企业上市常见IT问题：

1、IT内控薄弱，缺少审计基础；

2、系统存在BUG，数据质量没保障；

3、业财数据不一致，财务数据完整性、准确性难以核对；

4、原始数据记录不完整、不准确、不及时，交易真实性难以核查；

5、财务核算不准确，收入或成本存在跨期确认。

随着信息系统的依赖性越来越高，IT内控成为企业最重要的内控。企业上市想没瑕疵就要尽早完善IT内控。

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