国内外稽核与审计软件的现状分析

1. 1国外常见审计软件的分类
根据Jackson的调查审计人员常用的各类审计软件总结如下:
(1)数据采集软件——数据采集软件是指在进行计算机辅助审计时用来采集被审计单位信息系统中电子数据的软件。
(2)数据分析软件——数据分析软件是指在进行计算机辅助审计时用来分析采集来的被审计单位电子数据的软件。
(3)欺骗检测/预防软件——欺骗检测/预防软件是用来完成检测欺骗事件和预防欺骗事件的软件。
(4) Sarbanes2Oxley(萨班斯——奥克斯利)软件Sarbanes2Oxley即萨班斯—奥克斯利法案 ,该法案由美国众议院金融服务委员会主席奥克斯利和参议院银行委员会主席萨班斯联合提出 ,2002 年由美国国会通过。其目的主要是通过改进企业信息披露的准确性和可靠性来保护投资者的利益。Sarbanes2Oxley软件就是指能用来服务于萨班斯—奥克斯利法案的软件。
 (5)审计管理软件——审计管理软件是用来完成如审计统计、 审计计划等功能的软件。
 (6)风险管理/分析软件——风险管理/分析软件是用来对被审计单位的风险情况进行管理和分析的软件。
 (7)网络安全评估软件——网络安全评估软件是用来对被审计单位的网络安全状况进行评估的软件。
 (8)控制自评估软件——控制自评估软件是用来完成对被审计单位自身的内部控制情况进行评估的软件。
 (9)持续监控软件——持续监控软件是用来实现对被审计单位进行持续监控的软件。

1.2国外常见的审计软件分析
目前 ,比较流行的国外审计软件主要有 IDEA和ACL
等 ,其主要特点分析如下。
(1) IDEA
IDEA 是由加拿大的 CaseWare 公司(快思维国际有限公司)开发并推出的数据审计软件产品。IDEA 是 Interactive Data Extraction and Analysis的缩写 ,意思是交互式数据抽取与分析 ,它体现了强大的分析功能与 Windows 下友好的用户界面的组合。IDEA 软件的主要特点有:
1)能采集各种类型数据文件中的数据。
2)具有很强的数据安全性。在实际应用中 , IDEA 的一个突出的优点就是它不会更改原始数据 ,相对于传统工具软件 Excel 具有无可比拟的优势 ,因此可以防止审计人员的舞弊行为 ,具有很强的数据安全性。
3)对于每一项审计测试 , IDEA 都能提供操作轨迹 ,这为以后数据跟踪以及提供可靠的法律效力提供了依据。
4)包含了许多新的特性及功能 ,例如可视连接器、 索引提取、 关键值的提取以及计划列表等其他实用的功能。
(2) ACL
ACL (Audit Command Language ,审计命令语言)是由加拿大 ACL 公司开发的面向大中型企业的审计软件 ,特别适合金融、 电信、 保险等行业海量数据的分析。总的来说 ,ACL 的
特点在于:
1)大数据量处理。ACL 可以处理几千万条数据。
2)能采集各种类型数据文件中的数据。ACL 可以读取、转换任何类型的被审计数据。
3)功能强大。除了常规功能 ,在数据分析过程中 ,ACL软件可以不断增加并存贮其灵活程序或命令 ,使用者可以结合自己的工作经验或业务需要 ,充分运用 ACL 提供的广泛分析解决方案、 交互式数据分析、 可再编辑的命令程序 ,直接进行全面数据分析。另外 ,ACL 可通过日志文件等方式归类各种分析 ,记录各类数据分析 ,进行信息的整合。
4)具有持续监控功能。ACL 可以连续监控被审计单位数据 ,预防新的舞弊现象的发生 ,使审计人员从大量的重复性工作中解脱出来 ,可以更关注于风险的防范和预防。ACL 软件已经应用在美国微软公司及汇丰银行。

1.3国外其它审计软件分析
除了 IDEA 和 ACL 之外 ,国外其它主要审计软件分析如下。
(1) Horwath 公司开发的审计软件。英国 Horwath Clark Whitehill 会计师事务所的主要产品
有: Galileo 和 Magique Risk Management ,其中 Galileo 是满足企业内审要求的审计软件 ,它包括审计计划、 审计进度表、 审计底稿、 审计报告、 项目人员管理、 问题追踪等审计工作所需要的模块;Magique Risk Management 是进行企业整体风险评估的审计软件。
(2) AutoAudit for windows。AutoAudit for windows是加拿大的 Paisley 公司开发的
面向会计师事务所的审计项目管理软件。
(3) TeamMate。TeamMate是普华永道公司( PricewaterhouseCoopers)开发的审计项目管理软件 ,它包括风险评估、 审计计划、 底稿复核等功能模块。
(4) Pentana 公司开发的审计软件。Pentana 公司主要提供内部审计软件 ,其主要产品有:
PAWS Risk & Audit Management ,Retain Resource PlanningSof tware , Pentana Checker Questionnaire Sof tware。Pentana审计软件包含审计风险评估、 审计计划、 财务披露等模块 ,该软件开发公司总部在英国。

2.1　 审计软件的分类
为了适应计算机辅助审计的需要 ,近年来我国开发了一些审计软件。概括起来 ,这些审计软件可分为以下 5 种类型:
(1)审计作业软件
审计作业软件是指审计人员在进行审计作业时应用的软件 ,如 “金审工程” 一期的成果 — — — 现场审计实施系统(AO)软件。审计作业软件是审计工作的主流 ,是审计工作的主要工
具 ,审计作业软件的发展代表审计软件的发展水平。
(2)审计管理软件
审计管理软件是用来完成审计统计、 审计计划等方面功能的审计软件 ,如 “金审工程” 一期的成果 — — — 现场审计管理系统(OA)软件。
(3)专用审计软件
专用审计软件是指为了完成特殊审计目的而专门设计的审计软件 ,比如海关审计软件、 基建工程预决算审计软件、 银行审计软件、 外资审计软件等。
(4)法规软件
法规软件主要是为了帮助审计人员在海量的各种财经法规中快速找出所需要的法规条目及内容。
(5)联网审计软件
除了以上 4 种类型的审计软件之外 ,为了适应联网审计的需要 ,近年国家审计署以及一些审计机关还开发了一些专门的联网审计软件 ,如社保联网审计软件、 地税联网审计软件等。

2.2国内常见的审计软件分析
国内的审计软件主要用来帮助完成面向数据的计算机辅助审计。在政府审计中比较流行的软件有:现场审计实施系统、 审计数据采集分析 2. 0 等。一些软件公司也根据市场的需要开发了一些审计软件 ,下面简要对其进行介绍。
(1)审计数据采集分析 2. 0
“审计数据采集分析 2. 0” 由审计署驻南京特派员办事处开发 ,是一个用来采集和分析被审计单位电子数据的通用审计软件 ,该工具有很多的数据采集和分析方法 ,特别是具有强大的数据采集功能 ,能用来采集各种类型的被审计数据。
(2)现场审计实施系统
“现场审计实施系统” 是 “金审工程” 一期应用系统建设成果之一。 “现场审计实施系统” 也称审计师办公室(Auditor Office ,简称 AO 系统) ,是一个用于现场环境对电子数据进行审计的操作平台 ,它是整合审计系统原有审计软件 ,并有效提升、 创新发展的结果 ,是审计人员对被审计单位开展审计的工具。
(3)企业财务审计软件
企业财务审计软件( Enterprise Audit Software , EAS)是中国国家审计署和澳大利亚联合开发的一个审计软件 ,选用风险基础审计策略来实现企业财务审计总体目标和具体目标 ,是依据国家审计基本准则和具体准则制定的。企业财务审计软件以执行 《企业会计制度》 的工业企业为设计对象 ,但适用于除金融、 保险等行业以外的所有企业财务审计。
(4)其它审计软件
以上列出了一些审计机关开发的常用软件 ,除此之外 ,市场上还有一些由软件公司开发的审计软件 ,分析如下。
• 北京诚创易通科技发展有限公司。主要开发的审计软件包括:易通审计. NET (企业网络版) 、 易通审计. NET (行政事业单机版) 、 易通审计. NET (行政事业网络版) 、 易通审计. NET实时监控系统等。
• 中审博大(北京)资讯有限公司。主要开发的审计软件包括:审计之星系列产品。
• 北京通审软件技术有限责任公司。主要开发的审计软件包括通审 2000等。
• 中审软件技术有限公司。主要开发的审计软件包括:中审审易软件、 中审 OA 系统等。
• 珠海中普软件有限公司。主要开发的审计软件包括:中普审计管理平台(内审版) 、中普审计管理平台(事务所版) 、 中普审计管理平台(政府审计版) 、 中普审计管理平台(行政事业版) 、 中普审计管理平台(高校版)等。
• 西安金剑审计软件有限公司。主要开发的审计软件包括:行政事业单位审计应用系统V3.1、 金剑数据监管系统、 金剑审计系统 2005 等。
 国内外审计软件的功能比较由以上分析可知 , IDEA 和 ACL 都是最常用的通用审计软件。